Ultime Novità _ 344

Semplificazione del procedimento accertativo e applicazione generalizzata del principio del contraddittorio, riordino delle disposizioni normative concernenti le attività di analisi del rischio e introduzione di specifiche forme di cooperazione tra le amministrazioni nazionali ed estere, prevenzione e contrasto dei fenomeni evasivi e fraudolenti in ambito Iva e potenziamento delle tecnologie digitali, incentivazione dell’adempimento spontaneo e certezza del diritto tributario. La Guida del Sole 24 Ore analizza compiutamente tutte le misure volte a rafforzare e razionalizzare la partecipazione del contribuente nel procedimento di accertamento e nel concordato preventivo biennale.

L’ampliamento dell’adempimento collaborativo operato attraverso le disposizioni di cui al Dlgs 221/2023, di attuazione delle previsioni della legge Delega di riforma, completa il regime opzionale che consente a determinati contribuenti di instaurare con l’agenzia delle Entrate un confronto costante per la prevenzione e la risoluzione delle controversie in materia fiscale in un momento antecedente alla presentazione della dichiarazione. Dopo le precedenti 6 pubblicazioni dedicate alla Riforma questa Guida del Sole 24 Ore, completata con tutte le altre regole per la compliance d’impresa, prosegue nell’analisi autorevole dei percorsi operativi tracciati dal Legislatore fiscale.

Questa seconda edizione del volume - ampliata ed aggiornata rispetto a quella uscita, a prima lettura, nel 2023 - propone una rinnovata analisi sistematica del Dlgs n. 150 del 10 ottobre 2022, come modificato, da ultimo, dal Dlgs «correttivo» n. 31 del 19 marzo 2024 (in vigore dal 4 aprile 2024), integrata con la prima giurisprudenza di legittimità formatasi dopo più di un anno, ormai, dall’entrata in vigore della Riforma Cartabia. Completano il volume - comprensivo anche dei Dm attuativi sul processo penale telematico, sulla giustizia riparativa e sui lavori di pubblica utilità - i testi «a fronte» dei codici aggiornati al Dlgs n. 31 del 2024.

Autori
Giuseppe Amato, Renato Bricchetti, Fabio Fiorentin, Carmelo Minnella, Aldo Natalini, Giorgio Spangher, Eugenio Sacchettini.

CURATORE
Aldo Natalini

Il datore di lavoro è sempre alla ricerca di soluzioni volte a contenere il costo del lavoro; tuttavia, gli strumenti messi a disposizione dal Legislatore sono spesso complicati e richiedono il rispetto rigoroso di regole e principi. Questa Guida offre al professionista e all’azienda il quadro delle agevolazioni previste dalla normativa vigente: tutti i benefici contributivi ed economici per le nuove assunzioni, i benefici sotto forma di esoneri contributivi per ridurre il cuneo fiscale dei lavoratori, gli incentivi fiscali messi a disposizione dei datori di lavoro e dei lavoratori, il welfare aziendale.

Informativa sulla sostenibilità, trasformazione digitale, nuovi strumenti finanziari connessi alle strategie ESG, impairment test, continuità aziendale e diagnosi precoce della crisi d’impresa, avvicinamento dei principi Oic agli Ifrs: sono temi che hanno e avranno - in maniera sempre più pervasiva - un impatto notevolissimo sulla vita delle imprese e sul lavoro dei professionisti. La Guida del Sole 24 Ore è lo strumento editoriale per la certezza operativa di tutti coloro che si apprestano alla stesura di tale fondamentale adempimento.

Con l'obiettivo di semplificare le procedure fiscali e assicurare maggiori garanzie a tutela del cittadino rispetto alla posizione assunta dall'Amministrazione finanziaria, le modifiche apportate con il Dlgs 219/2022 hanno reso significativamente più forte il quadro legislativo dello Statuto del contribuente. Dai principi di chiarezza e trasparenza delle disposizioni tributarie (art. 2) fino alla introduzione del nuovo garante nazionale del contribuente (art. 13) la Guida del Sole 24 Ore analizza dettagliatamente tutte le singole novità del decreto e l’intera disciplina - in vigore a decorrere 18 gennaio 2024 - della legge-manifesto del diritto tributario.

Aggiornato alla Patente a crediti di cui all’art. 27 del D.Lgs. 81/2008, come modicato dal D.L. 19/2024

L’edilizia rappresenta per l’Italia un settore strategico sia dal punto di vista architettonico che economico e, al contempo, uno dei settori più colpiti dal fenomeno infortunistico, spesso con esiti infausti. L’obiettivo che ci siamo prefissati nel comporre questo manuale è quello di dare un contributo al miglioramento nella sicurezza nei cantieri edili che, facendo tesoro della nostra esperienza ormai trentennale nel settore, offra al lettore un compendio sulle attività necessarie per far sì che le maestranze contribuiscano a realizzare l’opera commissionata, pubblica o privata, operando in condizioni di sicurezza. Si tratta di una guida operativa comprendente l’analisi della documentazione, gli obblighi normativi ed il relativo sistema sanzionatorio, la modulistica necessaria ed alcuni diagrammi di flusso riepilogativi; il tutto senza indugiare su aspetti giuridici, salvo i casi di dubbia interpretazione, e in analisi documentali minuziose.

Il Dlgs 220/2023, con le nuove regole previste dalla Delega fiscale 111/2023, è entrato in vigore il 4 gennaio 2024. Le relative disposizioni si applicano ai giudizi instaurati, in primo e in secondo grado, con ricorso notificato successivamente al 1° settembre 2024. Dalla testimonianza alle notificazioni e depositi in via telematica, dalla lettura immediata del dispositivo da parte del collegio fino alle regole della conciliazione fuori udienza applicabili anche alle controversie pendenti in Cassazione, la Guida del Sole 24 Ore analizza nel dettaglio le norme volute dal legislatore per la riduzione delle liti fiscali e dei loro tempi di definizione, aspetti - questi ultimi - fondamentali per l’economia dello Stato e per la fiducia in esso dei cittadini.

Sono molti gli incentivi fiscali che possono essere utilizzati da, privati, professionisti e imprese che intendono ristrutturare edifici, magari migliorandone l’efficienza energetica o riducendone il rischio sismico. La proliferazione dei bonus edilizi e dei correlati attuativi mette a dura prova l’interprete nel ricercare la corretta disciplina tributaria applicabile: solo un’attenta interpretazione della norma, supportata dalla prassi dell’agenzia delle Entrate e da autorevole dottrina, può evitare che l’incentivo sperato si trasformi in una contestazione da parte dell’Amministrazione finanziaria. Il volume passa in rassegna tutte le agevolazioni sugli interventi di recupero del patrimonio edilizio (non solo quelle super) sia ai fini Iva che ai fini delle detrazioni Irpef e Ires: dal bonus casa con le detrazioni Irpef per recupero e ristrutturazioni al sisma bonus, dalle agevolazioni per i mobili e gli elettrodomestici a quelle per i giardini, dagli interventi per il risparmio energetico all’eliminazione delle barriere architettoniche e dall’eco-sisma bonus al superbonus. L’opera, con esempi e tabelle, si pone come guida operativa, sia per chi si accinge ad iniziare i lavori, sia per chi ha ricevuto un controllo da parte dell’agenzia delle Entrate su detrazioni od opzioni di cessione del credito e di sconto in fattura effettuate negli anni precedenti

Residenza fiscale di persone fisiche, società ed enti, incentivi fiscali compatibili con la disciplina europea sugli aiuti di Stato, nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati: sono questi alcuni dei temi della Guida del Sole 24 Ore sulle novità del Dlgs 209/2023 di revisione organica del sistema tributario italiano in funzione della competitività del sistema Paese, di incoraggiamento agli investimenti stranieri e per la permanenza nel territorio dello Stato di aziende nazionali.