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L’ampliamento dell’adempimento collaborativo operato attraverso le disposizioni di cui al Dlgs 221/2023, di attuazione delle previsioni della legge Delega di riforma, completa il regime opzionale che consente a determinati contribuenti di instaurare con l’agenzia delle Entrate un confronto costante per la prevenzione e la risoluzione delle controversie in materia fiscale in un momento antecedente alla presentazione della dichiarazione. Dopo le precedenti 6 pubblicazioni dedicate alla Riforma questa Guida del Sole 24 Ore, completata con tutte le altre regole per la compliance d’impresa, prosegue nell’analisi autorevole dei percorsi operativi tracciati dal Legislatore fiscale.

Questa seconda edizione del volume - ampliata ed aggiornata rispetto a quella uscita, a prima lettura, nel 2023 - propone una rinnovata analisi sistematica del Dlgs n. 150 del 10 ottobre 2022, come modificato, da ultimo, dal Dlgs «correttivo» n. 31 del 19 marzo 2024 (in vigore dal 4 aprile 2024), integrata con la prima giurisprudenza di legittimità formatasi dopo più di un anno, ormai, dall’entrata in vigore della Riforma Cartabia. Completano il volume - comprensivo anche dei Dm attuativi sul processo penale telematico, sulla giustizia riparativa e sui lavori di pubblica utilità - i testi «a fronte» dei codici aggiornati al Dlgs n. 31 del 2024.

Autori
Giuseppe Amato, Renato Bricchetti, Fabio Fiorentin, Carmelo Minnella, Aldo Natalini, Giorgio Spangher, Eugenio Sacchettini.

CURATORE
Aldo Natalini

Con l'obiettivo di semplificare le procedure fiscali e assicurare maggiori garanzie a tutela del cittadino rispetto alla posizione assunta dall'Amministrazione finanziaria, le modifiche apportate con il Dlgs 219/2022 hanno reso significativamente più forte il quadro legislativo dello Statuto del contribuente. Dai principi di chiarezza e trasparenza delle disposizioni tributarie (art. 2) fino alla introduzione del nuovo garante nazionale del contribuente (art. 13) la Guida del Sole 24 Ore analizza dettagliatamente tutte le singole novità del decreto e l’intera disciplina - in vigore a decorrere 18 gennaio 2024 - della legge-manifesto del diritto tributario.

Il Dlgs 220/2023, con le nuove regole previste dalla Delega fiscale 111/2023, è entrato in vigore il 4 gennaio 2024. Le relative disposizioni si applicano ai giudizi instaurati, in primo e in secondo grado, con ricorso notificato successivamente al 1° settembre 2024. Dalla testimonianza alle notificazioni e depositi in via telematica, dalla lettura immediata del dispositivo da parte del collegio fino alle regole della conciliazione fuori udienza applicabili anche alle controversie pendenti in Cassazione, la Guida del Sole 24 Ore analizza nel dettaglio le norme volute dal legislatore per la riduzione delle liti fiscali e dei loro tempi di definizione, aspetti - questi ultimi - fondamentali per l’economia dello Stato e per la fiducia in esso dei cittadini.

Sono molti gli incentivi fiscali che possono essere utilizzati da, privati, professionisti e imprese che intendono ristrutturare edifici, magari migliorandone l’efficienza energetica o riducendone il rischio sismico. La proliferazione dei bonus edilizi e dei correlati attuativi mette a dura prova l’interprete nel ricercare la corretta disciplina tributaria applicabile: solo un’attenta interpretazione della norma, supportata dalla prassi dell’agenzia delle Entrate e da autorevole dottrina, può evitare che l’incentivo sperato si trasformi in una contestazione da parte dell’Amministrazione finanziaria. Il volume passa in rassegna tutte le agevolazioni sugli interventi di recupero del patrimonio edilizio (non solo quelle super) sia ai fini Iva che ai fini delle detrazioni Irpef e Ires: dal bonus casa con le detrazioni Irpef per recupero e ristrutturazioni al sisma bonus, dalle agevolazioni per i mobili e gli elettrodomestici a quelle per i giardini, dagli interventi per il risparmio energetico all’eliminazione delle barriere architettoniche e dall’eco-sisma bonus al superbonus. L’opera, con esempi e tabelle, si pone come guida operativa, sia per chi si accinge ad iniziare i lavori, sia per chi ha ricevuto un controllo da parte dell’agenzia delle Entrate su detrazioni od opzioni di cessione del credito e di sconto in fattura effettuate negli anni precedenti

L’integrazione delle economie e dei mercati nazionali è cresciuta in modo evidente negli anni più recenti sottoponendo a prove sempre più ardue le regole del diritto tributario internazionale. Determinazione del GloBE Income, identificazione del bilancio (e del principio contabile) applicabile, compatibilità con le altre agevolazioni, determinazione del Tax Rate effettivo, imposta minima nazionale, adempimenti formali, iniziative e controlli delle Amministrazioni coinvolte: sono alcuni degli approfondimenti operativi che la Guida del Sole 24 Ore riserva a tutti i professionisti e alle imprese alle prese con le nuove regole del Dlgs 209/2023 di attuazione delle previsioni della Riforma fiscale.

Residenza fiscale di persone fisiche, società ed enti, incentivi fiscali compatibili con la disciplina europea sugli aiuti di Stato, nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati: sono questi alcuni dei temi della Guida del Sole 24 Ore sulle novità del Dlgs 209/2023 di revisione organica del sistema tributario italiano in funzione della competitività del sistema Paese, di incoraggiamento agli investimenti stranieri e per la permanenza nel territorio dello Stato di aziende nazionali.

I settori di intervento della Riforma dello Sport sono molteplici e il quadro delineato dalle norme succedutesi dal 2019 al dicembre 2023 (da ultimo la legge n. 191, di conversione del Dl 145/2023, ha prorogato al 30 giugno 2024 il termine per l’aggiornamento degli statuti Asd e Ssd e il nuovo regolamento del 29 gennaio 2024 sulla tenuta, conservazione e gestione del Registro nazionale delle attività sportive dilettantistiche) non è sempre di semplice o immediata comprensione. Attraverso l’indicazione di percorsi e prassi estremamente operative, al fine di condurre le figure professionali interessate, gli enti e le società sportive alle soluzioni più corrette, la Guida del Sole 24 Ore fornisce il percorso ideale di diffusione delle informazioni più autorevoli.

La società semplice è un istituto che offre la possibilità di creare un patrimonio che sia, in qualche misura, separato e autonomo rispetto a quello dei soci e, al contempo, destinato ad uno scopo predeterminato e soggetto a regole di amministrazione e funzionamento prestabilite dai soci fondatori. Lascia, inoltre, ampio spazio all’autonomia delle parti nel normare le conseguenze del decesso del socio, ampliando sensibilmente le opzioni offerte al disponente nell’ambito del diritto successorio. Anche dal punto di vista fiscale la società semplice offre un contesto regolamentare di sicuro interesse in una prospettiva sia di efficiente intestazione del patrimonio che di trasmissione dello stesso in sede di passaggio generazionale. Il libro analizza in modo completo e approfondito tale istituto in tutti gli aspetti rilevanti per un suo efficiente utilizzo quale strumento di pianificazione patrimoniale e di gestione del passaggio generazionale.

Il decreto legislativo 8 gennaio 2024 n. 1, in attuazione della legge delega per la riforma Fiscale, opera la revisione generale degli adempimenti tributari. La Guida del Sole 24 Ore, dalla semplificazione della dichiarazione dei redditi per i lavoratori dipendenti e pensionati dell’articolo 1 a quella degli adempimenti tecnici correlati ai trasferimenti immobiliari dell’articolo 25, è lo strumento editoriale per comprendere il nuovo quadro degli adempimenti per tutti i professionisti e per i contribuenti in generale.